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深挖持股平台在税负问题上,有限合伙和有限责任公司的选择!

2023/4/20 6:46:39发布48次查看
前文讲到,在税负问题上,持股平台如何设立更有优势,有网友对此提出了疑问,今天再从以下四种情况讲解,有限合伙企业和有限责任公司在缴税上的不同:
一、持股平台取得股息红利后向员工进行定向分配时
有限合伙企业:取得股息红利所得时,员工按照股息红利所得,即20%税率计算缴纳个人所得税;有限合伙企业在向员工实际分配该所得时,只是调整合伙份额的持有成本,无税务影响。
有限责任公司:取得股息红利时,可免予缴纳企业所得税(居民企业之间);有限责任公司在向员工实际分配(以股息红利的方式分配)该股息红利时,员工需按照20%税率计算缴纳个人所得税
此两者区别不大
二、持股平台转让公司股权后向员工进行定向分配时
有限合伙企业:转让其持有的公司股权取得股权转让所得时,根据不同地区税收实践,员工按照股权转让所得,即20%税率计算缴纳个人所得税;或比照个体工商户所得,即5%-35%税率计算缴纳个人所得税。有限合伙企业在向员工实际分配该股权转让所得时,无税务影响。
有限责任公司:转让其持有的公司股权取得股权转让所得时,按照25%税率计算缴纳企业所得税;有限责任公司在向员工实际分配(以股息红利的方式分配)该股权转让所得时,员工还需按照20%税率计算缴纳个人所得税。双重征税。
三、员工转让持股平台财产份额时
有限合伙企业:按照财产转让所得,即20%税率计算缴纳个人所得税,虽然合伙份额的转让征税规则还不明晰。
有限责任公司:按照财产转让所得,适用股权转让规则,按20%税率计算缴纳个人所得税。
此两者差别不大。
四、持股平台存在生产经营所得
有限合伙企业:取得生产经营所得时,根据不同地区税收实践,员工按照股权转让所得,即20%税率计算缴纳个人所得税;或比照个体工商户所得,即5%-35%税率计算缴纳个人所得税。
有限责任公司:取得生产经营所得时,需缴纳25%企业所得税,税后利润75万元在分配给个人时,再扣缴股东20%税率的个人所得税。双重征税。
有的网友会提出疑问,公司制持股平台真就这么没有优势吗?也不是,如果公司制企业的股东是自然人,企业实现的所得在缴纳25%的企业所得税后,只要不向个人分配税后利润,股东层面的个人所得税便可向后递延,现时税负只有25%。而合伙企业实现的所得无论是否向自然人合伙人分配,都要按占伙比例或按合伙人人数分配所得,对照五级累进税率征收个人所得税,当个人所得超过5万元后,累进税率便达到35%。
简单来说, 有限责任公司企业所得税不分红,就不交个人所得税;合伙企业每年按所得纳税,不管分不分都要交。另外合伙企业无法享受国家重点扶持高新技术的税收优惠政策。
但是!!谷川联行仍然更多建议成立有限合伙企业,除了以上四种情况下的优势,有限合伙便于管理,手续简单,更重要的是当考虑地方性的税收优惠政策时,将员工持股平台设在税收洼地,享受税收洼地的政策扶持,比如天津园区,对于有限合伙企业按照20%税率计算缴纳个人所得税,而非按照个体工商户税率5%-35%的税率来征收,并且在此基础上享受个人所得税地方留存的70%-80%的税收返还,整体税负降低将近60%。
员工持股平台,到底是设为有限责任公司还是有限合伙企业,需要从多角度去考虑,再次感谢网友的积极参与,关于网友提出的合伙人工资缴税问题,这里也一并做出解答:合伙人的工资不单独扣税,按年4.2万税前扣除,每月3500。
另外,税务筹划讲究预先设计,在设立员工持股平台时应早做打算,而不是等到股权要转让了,才去寻找地方性税收优惠政策,不过看到此文还为时不晚,欢迎私信我来了解相关问题,我们为您提供合理的员工持股平台方案。
为了广大网友有更多的交流,我们新成立了全国税务筹划交流总群,如果您想加入我们,可以搜索公众号-税收优惠指南,私信我获取“入群暗号”,我们期待您的加入!
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